GST 是怎么回事：要不要注册、报价和发票上怎么写

发布于 2026 年 10 月 2 日 · 仅供参考

要点：GST 是澳洲的商品及服务税，税率 10%。生意的 GST 营业额到了 $75,000，就必须注册 GST；没到的可以自己决定注册不注册。注册以后，报给客户的价钱要含 GST，自己做生意买东西付的 GST 可以抵回来，还要定期向税务局交报表。注册了 GST，给客户开的发票就要是税务发票。以下内容依据澳洲政府商业网站的注册 GST 说明。

GST 是什么

税率 10%：澳洲大多数商品和服务都要收 10% 的 GST；
注册了才收：注册了 GST 的生意，向客户多收这一笔，也就是含税价的十一分之一，到期交给税务局。

什么时候必须注册

营业额到了 $75,000：生意的 GST 营业额达到 $75,000 或以上，必须注册；
新生意预计会到的：刚开张的生意，预计头一年营业额会到 $75,000 的，也应该注册；
发现要超了，21 天内注册：知道营业额会超过门槛以后，要在 21 天内注册；最好每个月看一眼，离门槛还有多远；
没到门槛的自己选：营业额不到 $75,000 的，注册不注册可以自己定。

已经有 ABN 的，可以在税务局的网上服务里注册 GST。

营业额不是利润

GST 营业额算的是生意的收入，不是利润。政府网站举的例子：一年卖了 $80,000 的货，哪怕利润只有 $40,000，营业额也已经过了 $75,000 的门槛，要注册 GST。

注册以后要做三件事

不管营业额多少，只要注册了 GST，就要：

价钱里含 GST：卖出去的大多数商品和服务，价钱里要含 GST；
抵扣进项的 GST：做生意买的大多数东西，里面的 GST 可以申请抵回来（GST credits）；
交活动报表：定期向税务局交活动报表，报销售总额、收的 GST 和可以抵的 GST。

报价和发票上怎么写

注册了 GST 的：给客户的发票要是税务发票，写明每一项的 GST，或者写明总价已经含 GST；怎么开见客户要发票怎么开；
没注册 GST 的：开普通发票，上面不显示税；
报价时把 GST 算进去：注册了 GST 的，报给客户的价钱要含 GST；报价单怎么写，见报价单怎么写清楚。

常见问题

GST 是多少？ 10%。注册了 GST 的生意向客户多收这一笔，也就是含税价的十一分之一。

营业额多少要注册 GST？ GST 营业额达到 $75,000 或以上就必须注册；知道会超过门槛以后，要在 21 天内注册。

没到门槛要不要注册？ 可以自己定。注册了的话，不管营业额多少，价钱里都要含 GST，还要定期交活动报表。

利润不到 $75,000，也要注册吗？ 看的是营业额，不是利润。营业额到了 $75,000，利润再少也要注册。

注册了 GST，发票怎么开？ 要开税务发票，写明 GST 的金额，或者写明总价已含 GST。

本文仅供参考，依据澳洲政府商业网站关于注册 GST 的说明整理，不是税务建议；自己的情况拿不准的，请问会计师或澳洲税务局。

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